Usaha antarabangsa untuk mengurangkan pengelakan cukai

Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OECD), Kesatuan Eropah (EU) dan Amerika Syarikat (AS) telah berusaha untuk menukar data cukai diantara mereka. [6] OECD telah menetapkan ambang perjanjian pertukaran maklumat cukai dua hala, dua belas, sebagai minimum yang di mana sesebuah negara turut diletakkan dalam "senarai putih" dan diiktiraf sebagai telah "melaksanakan dengan ketara" piawaian cukai yang dipersetujui di peringkat antarabangsa. "Senarai kelabu" yang dikeluarkan OECD termasuklah negara yang tidak mencapai status "senarai putih" dan dianggap sebagai menggalakkan pengelakan cukai melalui keterbukaan kewangan yang tidak mencukupi. Akibatnya, Kepulauan Cayman dan Liechtenstein telah melaksanakan reformasi keterbukaan kewangan untuk mengeluarkan diri mereka dari senarai putih dan melarikan diri daripada ancaman sekatan, [7] manakala negara Panama, Luxembourg, Liechtenstein, Switzerland dan British Virgin Islands (BVI) masih dalam senarai kelabu setakat akhir 2009.[6]

Pengembangan EU telah mendorong peningkatan besar dalam ketelusan berkaitan cukai. EU memerlukan ahli negara saling bertukar maklumat cukai menggunakan sistem automatik menjelang akhir tahun 2011, yang memastikan Austria, Belgium dan Luxembourg mematuhinya. Sejak Januari 2007, bekas kawasan perlindungan cukai (terkenal kerana kerahsiaan perbankan mereka dan kadar cukai yang rendah untuk pelaburan asing) di Bermuda, Kepulauan Channel ( Jersey dan Guernsey) dan Isle of Man telah mencapai status "senarai putih" kerana hubungan EU mereka. [6]

Panama kini diiktiraf sebagai salah satu negara yang lebih menarik untuk pelaburan luar pesisir yang sah serta pengelakan cukai, dan berada dalam "senarai kelabu" OECD. Zon perdagangan bebas Panama telah mengendalikan transaksi lebih daripada $19 bilion dalam perdagangan setiap tahun dan pembinaan sedang berkembang pesat. Pendaftaran syarikat mudah diwujudkan di negara Panama dan, walaupun mereka dikenakan cukai yang tinggi ke atas operasi domestik Panama, mereka tidak membayar cukai ke atas aktiviti asing. Pemilikan syarikat boleh disembunyikan dengan mudah melalui penggunaan "saham pembawa " tanpa nama. Akibatnya, lebih daripada 45,000 syarikat "bayang" luar pesisir dan syarikat subsidiari diwujudkan di Panama setiap tahun; Panama mempunyai salah satu penumpuan anak syarikat tertinggi di mana-mana negara di dunia. Bank-bank Panama dikawal dengan baik, memberikan kestabilan dan kebolehramalan. Negara Panama belum lagi mengambil bahagian dalam perjanjian pertukaran maklumat cukai dengan negara lain; memandangkan mereka hanya mencukai pendapatan domestik, maka tiada faedah untuk mereka untuk terlibat dalam aktiviti perkongsian maklumat mereka dengan kerajaan lain. Semua syarat ini digabungkan untuk memberikan kelebihan kepada perniagaan yang sah dan pengelakan cukai. [7]

Perkembangan terbaru

Pada tahun 2009, AS telah memulakan usaha yang lebih besar untuk menutup kelemahan percukaian dan mengenal pasti serta mendakwa pengelak cukai menggunakan akaun luar pesisir. Sebagai elemen usaha ini, mereka telah meneruskan perjanjian cukai yang dipinda untuk mengimbangi undang-undang kerahsiaan perbankan negara seperti Switzerland. Pada tahun 2010, AS dan Switzerland telah bersetuju dengan protokol meningkatkan maklumat cukai kongsi untuk membantu pendakwaan pengelakan cukai. Seperti semua perjanjian, ini tidak berkuat kuasa sehingga disahkan oleh badan perundangan yang sesuai (dalam kes ini Senat AS dan Majlis Persekutuan Switzerland dan Parlimen). [8]

Sebagai salah satu contoh usaha untuk mengurangkan pelaburan luar pesisir haram yang dibuat untuk tujuan pengelakan cukai, pada tahun 2010, bank Switzerland Union Bank of Switzerland (UBS) telah membayar denda $780 juta dan bekerjasama untuk mengenal pasti anggaran 19,000 pengelak cukai AS yang kaya. mempunyai akaun dalam UBS. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri AS telah menawarkan pengampunan kepada mereka yang tampil secara sukarela. [9] Begitu juga firma perbankan HSBC telah didakwa kerana membantu dua warga AS dalam skim pengelakan cukai berjumlah berjuta-juta dolar yang bergantung pada pelbagai akaun yang dipegang atas nama syarikat bayang asing, menggunakan khidmat peguam Switzerland untuk bertindak sebagai penandatangan pemotongan untuk beberapa daripada ini. akaun. Kedua-dua lelaki itu ditahan dan didakwa kerana telah mengelak pembayaran cukai. [10]